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上市公司哪些情況需要經(jīng)過審計?

2020-07-20 09:05:28

上市公司哪些情況需要經(jīng)過審計


中期報告中的財務(wù)會計報告可以不經(jīng)審計,但公司有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)審計:


(一)擬在下半年進(jìn)行利潤分配、以公積金轉(zhuǎn)增股本、彌補(bǔ)虧損;


(二)根據(jù)中國證監(jiān)會或者本所有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計的其他情形。


       年度報告是指公司整個會計年度的財務(wù)報告及其他相關(guān)文件。國務(wù)院發(fā)布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第57條規(guī)定,上市公司應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會、證券交易場所提供經(jīng)注冊會計師審計的年度報告。中國證監(jiān)會頒發(fā)的公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二號《年度報告的內(nèi)容與格式》,對公司年度報告中應(yīng)披露的信息作了詳細(xì)的規(guī)定。


       上市公司這是因為市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求是法制必須健全,這樣才能維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序,才能維護(hù)社會公眾利益?!豆痉ā芬?guī)定上市公司的年度會計報表必須經(jīng)過獨立的會計師事務(wù)所審計,這樣一是可以防止報表的錯誤、漏洞造成對國家稅收的影響,避免偷稅漏稅現(xiàn)象;二是可以保護(hù)投資者的經(jīng)濟(jì)利益,合法權(quán)益,防止財產(chǎn)出現(xiàn)不正當(dāng)轉(zhuǎn)移及其它損害社會公眾利益的問題。

對上市公司進(jìn)行審計的現(xiàn)實意義


1.有利于規(guī)范上市公司的經(jīng)營行為上市公司對外公布財務(wù)報表的質(zhì)量與投資者的利益是直接相關(guān)的,有一部分的上市公司為了自身的利益,對財務(wù)報表進(jìn)行粉飾,給投資者提供虛假的財務(wù)信息。另外,一些上市公司還存在著“一股獨大”的問題,這樣會導(dǎo)致信息的不對稱影響了中小投資者的利益。然而通過對上市公司進(jìn)行必要的審計可以規(guī)范上市公司的行為,進(jìn)一步保證信息披露的質(zhì)量。


2.有利于保護(hù)投資者的利益上市公司一般股權(quán)都比較集中,一些大股東很可能為了個人的利益惡意的控制股價、提供虛假的財務(wù)報表、進(jìn)行非法交易等,這些行為肯定會擾亂市場經(jīng)濟(jì)的正常秩序,給上市公司的投資者帶來損失,而審計作為保證證券市場信息披露真實性和維護(hù)投資者利益的重要手段,


3.有利于提高上市公司內(nèi)部控制水平上市公司上市的目的在于籌集資金以及轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,能夠更好的接受投資者的監(jiān)督,不斷提高企業(yè)自身管理水平和創(chuàng)新能力。上市公司要得到更好的發(fā)展,就必須有較高的內(nèi)部控制水平,企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高要依靠于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的提升,然而完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)離不開對上市公司的審計,對上市公司強(qiáng)有力的審計有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制水平,降低企業(yè)的監(jiān)督成本,及時的發(fā)現(xiàn)上市公司在管理中的問題,并根據(jù)管理人員提供的信息對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行調(diào)整,激發(fā)企業(yè)人員工作的積極性,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。


       在調(diào)查利益分配、查看虧損情況的時候應(yīng)該審計,中國證監(jiān)會或者本所有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計也需要審計,審計的時候不得弄虛作假。


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