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香港公司利得稅有幾種申報方式?注冊香港公司利得稅怎么申報?

2020-11-04 18:12:36

1.香港利得稅申報時間
2.香港利得稅申報方式
3.如何進行香港公司利得稅稅務(wù)申報?
4.香港公司利得稅偷稅漏稅的后果

1.香港利得稅申報時間

利得稅是香港公司報稅的主要稅種之一,香港公司要按時進行申報,很多投資者在香港注冊公司后對利得稅報稅這一方面了解比價模糊,關(guān)于利得稅申報時間,利得稅有幾種申報方式等問題都了解不夠清楚。下面就圍繞香港公司利得稅申報的相關(guān)問題來為大家一一解惑。
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1.截至有關(guān)課稅年度3月31日止的一年;
2.如年結(jié)并非3月31日截結(jié),則為在有關(guān)課稅年度3月31日止一年內(nèi)終結(jié)的會計年度;
3.如賬目以農(nóng)歷結(jié)算,則為在有關(guān)課稅年度終結(jié)的農(nóng)歷年;
4.如開始或停止業(yè)務(wù),或更改結(jié)賬日期,則為根據(jù)稅務(wù)條例第18C條、18D條或18E條規(guī)定的特別期間;
5.如屬新開業(yè)務(wù),倘有關(guān)期間的賬目尚未制備,則可依照該期間賬目的分攤利潤來計算出應(yīng)評稅利潤;
6.如屬停止業(yè)務(wù)/轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),則在下述情況下會采用特別規(guī)則來處理:
如業(yè)務(wù)并未停止,但全部或部分已轉(zhuǎn)讓或交予別人經(jīng)營;
若業(yè)務(wù)在2004年4月1日以前開業(yè)而在2009年4月1日或以后停業(yè)。

2.香港利得稅申報方式

1.香港公司零申報
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零申報是五、六年前最常被國內(nèi)人仕為其香港有限公司申報稅項的方法,然而,稅務(wù)局對零申報的公司賬目有所要求。由于缺乏正確的了解,經(jīng)常被人錯誤使用。
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香港公司零申報適用情況:
在稅務(wù)局所要求申報的評稅年度內(nèi),公司沒有任何商業(yè)交易,包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。一般而言,零申報只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準備結(jié)業(yè)的公司。雖然公司條例要求公司必須為其賬目進行審計,但稅務(wù)局仍會接受公司不提交審計報告,只提交零申報的利得稅報稅表。
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優(yōu)點:處理時間短,由于不需要進行審計,故成本相對低。
缺點:由于公司的賬目有可能不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報的相關(guān)法律;零申報過后,稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目,如公司提供之文件不符合零申報上的數(shù)據(jù),有可能被視作瞞稅或逃稅。
程序:當收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后,在限期之內(nèi)必須填妥及交回。
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2.申請海外利得稅
申請豁免離岸所得稅,指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤離岸收入。根據(jù)香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。
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申請海外利得稅適用情況:
香港有限公司所經(jīng)營之業(yè)務(wù),如所有運作(包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務(wù))等活動,均非在香港境內(nèi)進行,公司可以向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準,所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅,必須要先為公司的賬目進行審計。
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優(yōu)點:如果申請成功,便不必為離岸收入繳交利得稅;符合香港公司條例及稅務(wù)條例中,對公司賬目進行審計的規(guī)定。
缺點:申請結(jié)果要視乎稅務(wù)局評估結(jié)果,沒有百分百保證;若申報不成,須繳付香港利得稅;公司需要支付審計成本。
程序:公司董事要為香港有限公司聘請審計師為賬目進行審計,并要求公司解釋業(yè)務(wù)操作及流程。在審計完成之后,由本公司向香港稅務(wù)局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務(wù)局會以書面形式向公司及稅務(wù)代表要求提供各種不同的公司運作文件(包括審計報告),及根據(jù)公司情況提出相關(guān)的查詢及提問。所有稅務(wù)局提出之問題,必須在一定期限內(nèi)(一般為一個月)回復(fù)。如稅務(wù)局同意公司之運作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務(wù)局不會再向公司提出查問,但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后,稅務(wù)局會不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。
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3.正常理帳核數(shù)(審計)及報稅
大部分在香港注冊及經(jīng)營的公司都會進行審計及報稅。此方法可以把所有可預(yù)見之問題減至最少,但由于需要支付香港利得稅,建議向符合資格之會計師咨詢進行合理及合法之稅務(wù)策劃,以減低應(yīng)付利得稅。
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適用情況:所有香港注冊之有限公司
優(yōu)點:符合香港公司條例及稅務(wù)條例中,對公司賬目進行審計的規(guī)定;所獲得之審計報告,可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明);香港是低稅率地區(qū);避免在將來被稅務(wù)局查賬時產(chǎn)生不必要麻煩。
缺點:須繳付香港利得稅;公司需要支付理帳審計成本。
程序:當收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后,在限期之內(nèi)必須提交報稅表連同由香港執(zhí)業(yè)會計師審核的審計報表遞交香港稅務(wù)局。

3.如何進行香港公司利得稅稅務(wù)申報?

香港公司做賬要做三個報表,分別是試算平衡表、利潤表和資產(chǎn)負債表,需要整理原始單據(jù),編制記賬憑證、明細賬和總分類賬。 做賬所需要的資料包括公司章程、商業(yè)登記證(復(fù)印件)、銀行的月結(jié)單(對賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業(yè)、訂購單、裝箱單、運費單以及費用開支單據(jù)。?
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香港公司的核數(shù)師報告只有香港持牌的會計師才有權(quán)出具,經(jīng)公司股東/董事簽名確認后遞交稅局報稅香港稅務(wù)局評稅,香港公司遞交了稅表、會計報告和核數(shù)師報告后,稅務(wù)局會在三個月內(nèi)完成評稅,如果確認公司是虧損或沒有利潤的,會發(fā)出無需繳稅的通知函,并將虧損額留到下一年抵扣。
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當香港公司錄得財年內(nèi)虧損,公司利得稅申報完成之后,在下列情況下,香港稅局按慣例不會要求企業(yè)毎年遞交利得稅報稅表:
1.尚未開始或己停止且尚未重新開始經(jīng)營的行業(yè)或業(yè)務(wù):或
2.所經(jīng)營行業(yè)或業(yè)務(wù)未有賺?。ㄔ诘咒N任何承前損前)應(yīng)評稅利潤。應(yīng)評稅利潤為按照《稅務(wù)條例》計算的應(yīng)棵稅利潤。
公司如符合上述情況,則暫時無須毎年遞交利得稅報稅表,但稅局將會復(fù)查公司的經(jīng)營狀況及發(fā)出利得稅報稅表。因此,倘若公司於今后收到報稅表,必須遵照規(guī)定辦理:否則本局可向貴公司采取法律或其他必須行動。如香港公司不滿足如上情況,則需要主動申報利得稅。

4.香港公司利得稅偷稅漏稅的后果

香港公司或個人在申報稅務(wù)的時候,出現(xiàn)故意填報稅表錯誤及故意偷稅漏稅的情況,一經(jīng)定案將會面對如下的處罰與罰款:
罰款:簡易程序處罰款10,000港幣;公訴程序處罰款50,000港幣;
罰款:3倍偷漏稅款;
補加稅:3倍偷漏稅款;
監(jiān)禁:簡易程序處6個月;公訴程序處3年。
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因此,香港公司子進行稅務(wù)申報的時候,理應(yīng)如實報稅,如果被抽查到香港公司偷稅漏稅對企業(yè)對個人都有巨大影響,不僅影響企業(yè)發(fā)展,還會影響個人形象及聲譽。


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