全面解析歐洲VAT，跨境電商這樣申請(qǐng)VAT稅號(hào)
2020-11-04 18:14:40
2.英德法意西5國(guó)VAT增值稅詳解
3.歐洲VAT稅號(hào)常見問(wèn)題
1.關(guān)于VAT的4個(gè)基本問(wèn)題
1.什么是VAT?VAT全稱是ValueAddedTax，這是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅，即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)(按歐盟法例)，貨物繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。
2.為什么要注冊(cè)VAT稅號(hào)
進(jìn)口增值稅退稅貨物出口時(shí)若沒(méi)有使用自己的VAT號(hào)，則無(wú)法享受進(jìn)口增值稅退稅。
海關(guān)清關(guān)需要若被查出借用他人VAT或VAT 號(hào)無(wú)效的情況，貨物可能被扣無(wú)法清關(guān)。
VAT發(fā)票開具如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會(huì)取消交易。也有可能被檢舉偷稅行為。
銷售平臺(tái)要求英國(guó)及其他歐盟稅局正在通過(guò)多方面渠道嚴(yán)查中國(guó)賣家的VAT號(hào)，各銷售平臺(tái)也在逐步要求賣家提供VAT稅號(hào)。
3.VAT的稅率是多少?
VAT增值稅有三種稅率：20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù));5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等);0%的稅率(適用于極個(gè)別情況)。
賣家需繳納的實(shí)際VAT=銷售稅VAT—進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)
進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)=(申報(bào)的貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣家是可以申請(qǐng)退回的)通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)，在歐盟市場(chǎng)，一般銷售稅VAT由客戶承擔(dān)的，即：
銷售稅VAT=產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)
需要注意的是，增值稅VAT號(hào)碼是唯一的，您所使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的公司或其他個(gè)人的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。
4.如何繳納VAT增值稅?
VAT稅號(hào)注冊(cè)后，有兩種途徑申請(qǐng)退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(銷售稅VAT)：
1)使用英國(guó)稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報(bào);
2)指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。
由于歐洲稅務(wù)申報(bào)需要非常專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)以及外語(yǔ)能力，建議委托專業(yè)的會(huì)計(jì)師協(xié)助完成稅務(wù)申報(bào)。
綜合來(lái)看，國(guó)內(nèi)亞馬遜賣家需要繳納給英國(guó)政府的VAT增值稅其實(shí)是很少的，只需要繳納(銷售稅VAT—進(jìn)口增值稅)的部分，而銷售稅VAT已經(jīng)包含在產(chǎn)品售價(jià)中，是消費(fèi)者自己承擔(dān)的。
注：VAT稅號(hào)申請(qǐng)通過(guò)后，請(qǐng)務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，每季度申報(bào)一次，以免VAT稅號(hào)被政府凍結(jié)。
2.英德法意西5國(guó)VAT增值稅詳解
1.英德法意西增值稅(VAT)稅率、申報(bào)周期對(duì)照表
2.英德法意西增值稅(VAT)注冊(cè)所需時(shí)間及材料
3.如何注冊(cè)英國(guó)增值稅(VAT)?
您可以通過(guò)英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)的相關(guān)網(wǎng)站完成申請(qǐng)。填寫完相關(guān)信息后，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)會(huì)給您創(chuàng)建一個(gè)增值稅(VAT)網(wǎng)上賬戶(有時(shí)也稱作Government Gateway account)。
您也可以委任第三方代理服務(wù)商申請(qǐng)?jiān)鲋刀?span lang="EN-US">(VAT)號(hào)。
4.如何注冊(cè)德國(guó)增值稅(VAT)?
您可以通過(guò)郵寄的方式或網(wǎng)上注冊(cè)的方式注冊(cè)增值稅(VAT)號(hào)。
您可以聯(lián)系德國(guó)稅務(wù)辦公室獲取相關(guān)申請(qǐng)表格。德國(guó)稅務(wù)辦公室將寄給您一份申請(qǐng)?jiān)鲋刀?span lang="EN-US">(VAT)注冊(cè)表格。您必須填寫自己的個(gè)人信息，以及您的公司信息。您需要將填寫完成并簽字后的表格寄還給該稅務(wù)辦公室;該稅務(wù)辦公室審核后，會(huì)將增值稅(VAT)號(hào)碼寄給您。
您也可以通過(guò)在德國(guó)稅務(wù)網(wǎng)站上提交相關(guān)信息來(lái)注冊(cè)增值稅(VAT)號(hào)。
如果您已經(jīng)遞交了申請(qǐng)，您可以向德國(guó)中央稅務(wù)局(Bundeszentralamt für Steuern)獲取增值稅(VAT)號(hào)：該申請(qǐng)沒(méi)有固定格式，須包含下述信息：申請(qǐng)人姓名及地址， 申請(qǐng)?zhí)柎a， 以及申請(qǐng)所遞交的德國(guó)稅務(wù)辦公室信息。德國(guó)中央稅務(wù)局Bundeszentralamt für Steuern)聯(lián)系地址如下：Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。
您還可以委任第三方代理服務(wù)商注冊(cè)增值稅(VAT)號(hào)。
3.歐洲VAT稅號(hào)常見問(wèn)題
1.為什么在英國(guó)亞馬遜上賣產(chǎn)品要申請(qǐng)VAT稅號(hào)?
自2012年12月1日開始，按英國(guó)稅務(wù)和海關(guān)總署(HMRC)的新規(guī)定，海外公司或個(gè)人在英國(guó)的免稅額度(VATThreshold)將被取消。無(wú)論銷售金額多少，只要海外公司或個(gè)人在英國(guó)銷售商品，都要申請(qǐng)注冊(cè)VAT增值稅號(hào)，并上繳售后增值稅。
2.如何獲得英國(guó)VAT號(hào)碼?
1)通過(guò)第三方注冊(cè)申請(qǐng)如果您的英語(yǔ)溝通能力或者相關(guān)經(jīng)驗(yàn)有限，建議您授權(quán)給代理人或者中介協(xié)助注冊(cè)。
2)自行向稅務(wù)部門申請(qǐng)當(dāng)然咱們無(wú)所不能的eBay賣家也完全可以自己動(dòng)手向英國(guó)政府申請(qǐng)VAT稅號(hào)。
如果您在英國(guó)沒(méi)有辦公室或者業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有居住在英國(guó)境內(nèi)，您就屬于NETP(non-establishedtaxableperson)。NETP只能通過(guò)郵寄方式申請(qǐng)VAT號(hào)碼。
如果您有英國(guó)辦公室或居住在英國(guó)，您可以直接網(wǎng)上申請(qǐng)VAT號(hào)碼。申請(qǐng)前請(qǐng)先注冊(cè)一個(gè)HMRC的賬戶。也可以通過(guò)郵寄方式申請(qǐng)，將申請(qǐng)表格填寫完整后打印簽字，郵寄至相關(guān)辦事處。
3.英國(guó)VAT注冊(cè)條件
亞馬遜英國(guó)站賣家如符合以下規(guī)定的任何一條，那么英國(guó)稅局就會(huì)要求其進(jìn)行英國(guó)VAT注冊(cè)。
1)公司注冊(cè)地為英國(guó)：
貨物存放在英國(guó);
產(chǎn)品銷售給英國(guó)的消費(fèi)者;
銷售額超過(guò)英國(guó)規(guī)定的85,000英鎊的增值稅門檻。
2)公司注冊(cè)地為其他歐盟成員國(guó)：
貨物存放在英國(guó);
產(chǎn)品銷售給英國(guó)的消費(fèi)者;
銷售額超過(guò)英國(guó)規(guī)定的70,000英鎊的增值稅門檻。
3)公司注冊(cè)地為歐盟以外的國(guó)家：
將在英國(guó)存放的商品出售給位于歐盟的客戶。
4.收到VAT稅號(hào)后，需要注意哪些事項(xiàng)?
1)收到VAT稅號(hào)后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號(hào)碼為英國(guó)銷售商業(yè)發(fā)票需要備注的銷售稅號(hào)。
2)在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日，查詢EORI 號(hào)碼是否生效;
3)EORI號(hào)碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必須要有的清關(guān)號(hào)碼。
5.是否可以使用其他公司的VAT號(hào)碼嗎?
每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)自己擁有的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。
6.同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上，會(huì)關(guān)聯(lián)嗎?
是的，如果您使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。
7.使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)?
a.多個(gè)客戶共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;
b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。
8.什么規(guī)模的客戶注冊(cè)VAT比較合適?
凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易商家，選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，無(wú)論規(guī)模大小，都需要考慮英國(guó)VAT的影響，都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT。
