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“有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓”納稅申報(bào)中“零申報(bào)”的幾個(gè)疑點(diǎn)需要企業(yè)了解

2022-06-17 15:30:02

每個(gè)月都會(huì)有中小企業(yè)。

納稅申報(bào)

然而,隨著“零申報(bào)”的選擇,各種問(wèn)題慢慢而來(lái):增值稅“零申報(bào)”記錄會(huì)對(duì)納稅金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生負(fù)面影響。

評(píng)價(jià)高嗎?“零申報(bào)”的員工可以長(zhǎng)期開(kāi)具《納稅記錄》嗎?免稅申報(bào)有必要用“零申報(bào)”代替嗎?現(xiàn)在就來(lái)說(shuō)說(shuō)這些關(guān)于“零申報(bào)”的問(wèn)題吧!

一、稅務(wù)“零申報(bào)”可長(zhǎng)期開(kāi)具《納稅記錄》。

問(wèn):自2019年1月1日起,納稅人申請(qǐng)開(kāi)具稅款屬于2019年1月1日(含)以后所得稅繳納(退還)狀態(tài)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)仍開(kāi)具《稅賦完稅證明了》(公文類),變更為開(kāi)具《納稅記錄》。那么,如果稅收是“零申報(bào)”,沒(méi)有具體繳納稅款,那么《納稅記錄》可以長(zhǎng)期開(kāi)具嗎?

答:可以長(zhǎng)期發(fā)行《納稅記錄》。

2019年1月1日以后取得應(yīng)納稅所得額的納稅人,扣繳義務(wù)人已同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了成員名額扣繳申報(bào),或者根據(jù)法律明文規(guī)定單獨(dú)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅申報(bào)的,無(wú)論是否具體繳納了稅款,均可申請(qǐng)開(kāi)具《納稅記錄》。

二、增值稅“零申報(bào)”記錄對(duì)納稅信用等級(jí)產(chǎn)生負(fù)面影響。

問(wèn):我公司今年有年度增值稅“零申報(bào)”的記錄。是否對(duì)公司今年的納稅信用等級(jí)產(chǎn)生負(fù)面影響?

答:對(duì)納稅信用等級(jí)的高評(píng)價(jià)產(chǎn)生負(fù)面影響。

根據(jù)納稅金融機(jī)構(gòu)高評(píng)價(jià)政策,因非正有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等共同因素導(dǎo)致當(dāng)年最后三個(gè)月或六個(gè)月增值稅零申報(bào)或負(fù)申報(bào)的,不得評(píng)為納稅金融機(jī)構(gòu)A級(jí)前夕。

需要注意的是,這里的“長(zhǎng)期因素”是指季節(jié)性制造管理、金融機(jī)構(gòu)減免稅等長(zhǎng)期因素,非正常因素是上述因素之外的其他因素。另外,增值稅納稅人季度申報(bào)相當(dāng)于倒計(jì)時(shí)3個(gè)月。

三、免稅申報(bào)不能以“零申報(bào)”代替

問(wèn):我公司是零星納稅人,在此期間享受增值稅免稅優(yōu)惠政策??梢宰隽闵陥?bào)嗎?

答:沒(méi)有。

享受免稅政策的納稅人,在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)對(duì)照程序和填寫(xiě)說(shuō)明,在免稅欄填寫(xiě)具體的免稅額,而不是簡(jiǎn)單地用“0”代替。

你公司享受增值稅免稅政策,申報(bào)位數(shù)應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(零星納稅人適用)》“免稅營(yíng)業(yè)額”第9欄和“本期免稅”第17欄。

四、零位數(shù)的申報(bào)不能免除納稅人的納稅申報(bào)責(zé)任。

問(wèn):中小企業(yè)申報(bào)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)量本期為零。沒(méi)必要申報(bào)嗎?

回答:正確。

根據(jù)《中華民國(guó)稅賦征收法規(guī)》第二十五條規(guī)定,納稅人必須按照法律、行政法規(guī)的明確規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的明確規(guī)定確定的納稅申報(bào)期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體需要要求提供的其他納稅資料。中小企業(yè)無(wú)論當(dāng)期納稅申報(bào)有無(wú)位數(shù),都應(yīng)按期履行納稅申報(bào)義務(wù)。

同時(shí),根據(jù)《中華民國(guó)稅賦征收法規(guī)》第六十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)調(diào)查報(bào)告表及有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以并處2000元以下的罰款;違反者可處二千元以上一萬(wàn)元以下罰款

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