每天

納稅申報

在操作上，部分財務(wù)人員幾乎無法與免稅、零應(yīng)繳、零申報區(qū)分開來，對零申報的理解還存在誤區(qū)。以上案例說明免稅、零應(yīng)繳、零申報。

首先，什么是零申報

零申報是指企業(yè)納稅申報當(dāng)月沒有發(fā)生應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)個人所得稅等實際申報統(tǒng)計均為零，可以零申報。

但是零申報在某種程度上并不意味著零收入:

（

1)零星增值稅納稅人當(dāng)期收入為零的，可以申報零；

（

2)增值稅一般納稅人本期無銷項稅、無進項稅可以申報零；

（

3)企業(yè)個人所得稅納稅人當(dāng)期未進行經(jīng)營管理，收入和生產(chǎn)成本在零申報前均為零。

二、案例

1.獲得免稅收入只需要零申報？

企業(yè)是零星的增值稅納稅人，已經(jīng)按時辦理了增值稅減免稅備案。

2018年第二季度水果銷售額10萬元，均滿足免稅前提?？梢陨陥罅銌?？

解析:

（

1)這種情況不能聲明為零。

（

2)根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定，兼營減免稅案件的納稅人，其應(yīng)納稅額為零，但強烈建議納稅人可以申報為零，但應(yīng)根據(jù)實際情況向稅務(wù)機關(guān)申報。準確的申報方法是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅營業(yè)額”填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成當(dāng)期申報。

2.如果月營業(yè)額不到3萬，只需要申報零？

我們公司是零星增值稅納稅人，一月份銷售

2萬元，可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的外商投資，可以申報零嗎？“某公司向財務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。

解析:

（

1)零星增值稅的納稅人更容易陷入“月營業(yè)額3萬元以下，只需零申報”的誤區(qū)。

（

2)根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告真實情況。準確的方法是先計算出不含稅收入，再用不含稅收入計算出應(yīng)繳納的增值稅，填寫納稅申報表的相應(yīng)欄目享受免稅。

3.本期未得收入只需零申報？

我司剛開業(yè)，本月購買電子設(shè)備獲取增值稅進項單據(jù)

30份，進項稅額2萬元，已經(jīng)認證為進項稅額，但未取得收入。我可以申報零嗎？

分析

：

（

1)雖然沒有銷售，但是有進項稅。納稅人銷售未申報零申報的，不可抵扣進項稅將導(dǎo)致單據(jù)被抵扣，無法抵扣。

（

2)準確的方法是在同一個周轉(zhuǎn)欄填寫0，在納稅申報表的進項稅額欄填寫當(dāng)期已確認為注冊公司轉(zhuǎn)讓證明的進項稅額8500元，以便下一期繼續(xù)抵扣寒假稅。

注冊公司的轉(zhuǎn)讓

4.如果企業(yè)虧損多年，企業(yè)的個人所得稅可以申報為零？

“我們注冊公司轉(zhuǎn)讓公司長期注冊公司轉(zhuǎn)讓虧損，不需要繳納企業(yè)個人所得稅。公司個人所得稅可以注冊公司轉(zhuǎn)零申報嗎？”

解析:

一個企業(yè)的虧損，可以通過今年支付給后面五家公司來彌補。如果零申報，第二年的利潤不會彌補上一年的損失，會造成企業(yè)的人員傷亡。如果在前夜進行企業(yè)個人所得稅零申報，但將虧損延至下一年度進行抵扣，則違背法律法規(guī)的明確規(guī)定，因此虧損企業(yè)應(yīng)謹慎對待零申報。

5、

預(yù)繳稅金只需要零申報？

企業(yè)提供建筑公共服務(wù)，同時銷售部分建筑材料，屬于零星的增值稅納稅人。在本季度，企業(yè)提供建筑公共服務(wù)以獲得免稅收入

10萬，已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了3000的稅，可以零申報？

解析:

（

1)雖然已經(jīng)代開票交了稅，但零申報不能做得很簡單；

（

2)銷售金額要在定義明確的CCTV中填寫，系統(tǒng)會生成已經(jīng)繳納的稅費并進行抵扣。

6.獲得無投票權(quán)當(dāng)天的收入只需要零申報？

增值稅一般納稅人、

2018年7月增值稅應(yīng)稅營業(yè)額1000萬元(無投票權(quán)當(dāng)天的收入)，銷項稅160萬元。本期取得增值稅進項憑證35份，進項稅額160萬元，未經(jīng)認證。企業(yè)當(dāng)期是否可以因未認證增值稅進項憑證而進行零申報。

分析:納稅人違法零申報的，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要加征滯納金和罰款。準確的方法是納稅人應(yīng)支付當(dāng)期收入

無投票日收入填1000萬，按時繳納當(dāng)期稅款。

7.備考期間可以零申報？

籌建期新辦企業(yè)為增值稅一般納稅人。

2018年7月，還在籌備中。本期無銷售，增值稅進項憑證未認證。增值稅可以零申報嗎？

解析:

（

1)準備期納稅人在2018年1月申報增值稅時也可以零申報。

（

2)如果納稅人有當(dāng)期增值稅進項單據(jù)，且當(dāng)期已認證，則不能零申報，應(yīng)按時填報當(dāng)期進項稅額。

文章可能是:稅君首頁號。