鄭州注冊(cè)公司帶你去看15個(gè)罕見的企業(yè)個(gè)人所得稅繳納問題的答案

1.問:企業(yè)和員工因多次使用變更工商地址而支付的解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金，稅前如何扣除？

答:企業(yè)與受聘人員解除勞動(dòng)合同后支付給員工的再使用補(bǔ)償，如不超過天津市人民政府有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，可稅前扣除。

2.問:企業(yè)差旅費(fèi)稅前怎么扣？

答:可根據(jù)企業(yè)制造經(jīng)營(yíng)管理的具體情況單獨(dú)納稅，企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷制度可由企業(yè)留存審批。允許稅前扣除與其管理和娛樂活動(dòng)相關(guān)的適當(dāng)差旅費(fèi)。

納稅時(shí)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)管理娛樂活動(dòng)有關(guān)的適當(dāng)差旅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)能夠提供有效憑證和證明其可信度的相關(guān)材料，否則不得稅前扣除。差旅費(fèi)證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、一地、一周、特殊管理任務(wù)、付款憑證等。

3.問:企業(yè)繳納的違約稅前扣除需要提供哪些證明材料？

答:違約是指一方原告不履行合同或不履行合同時(shí)，違約方向另一方原告支付的索賠金額。拖欠在應(yīng)稅范圍內(nèi)的稅率，可憑發(fā)票和兩國(guó)簽訂的合同協(xié)議稅前扣除；不屬于稅率應(yīng)稅范圍的違約行為，可憑雙方簽訂的合同協(xié)議、支付憑證(即金融機(jī)構(gòu)的支付憑證或出具的法律文件)、錢包方出具的錢包憑證在稅前扣除。

4.問:融資租賃方式取得的資本稅前扣除需要提供哪些材料？

答:企業(yè)在融資租賃業(yè)務(wù)中很難獲得定額發(fā)票。承租人取得融資租賃資金時(shí)，以支付總額定額及相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)憑借融資租賃協(xié)議計(jì)提的折舊可在稅前扣除。

5.問:人民幣完成后得到的發(fā)票折舊可以稅前扣除嗎？

a:人民幣建成后，如未竣工決算，未取得發(fā)票，合同金額可暫計(jì)入人民幣計(jì)稅基數(shù)，從人民幣建設(shè)結(jié)束后的次月起計(jì)算折舊；12個(gè)月內(nèi)取得發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票金額變更原計(jì)稅基礎(chǔ)，新增折舊相應(yīng)變更屬于當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。12個(gè)月后取得發(fā)票的，計(jì)算的折舊額不得稅前扣除，高于合同金額的發(fā)票金額的利息可以在處置資金時(shí)稅前扣除。

6.問:在大股東融資不到位的情況下，發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，如何確定股權(quán)投資的初始融資生產(chǎn)成本？

答:企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生在融資到位之前，其融資生產(chǎn)成本根據(jù)具體投資金額確定。

7.問:當(dāng)投入產(chǎn)出法計(jì)算的生產(chǎn)成本與企業(yè)的會(huì)計(jì)生產(chǎn)成本不完全一致時(shí)，用哪種方法扣除企業(yè)的個(gè)人所得稅生產(chǎn)成本？

答:投入產(chǎn)出法計(jì)算的生產(chǎn)成本與企業(yè)核算生產(chǎn)成本不完全一致的，按照企業(yè)具體(核算)生產(chǎn)成本扣除稅率。

8.問:企業(yè)為員工支付的通訊費(fèi)、交通費(fèi)是如何稅前扣除的？

答:如果企業(yè)為員工提供的交通運(yùn)輸福利待遇已經(jīng)貨幣化改革，按國(guó)家工商地址變更標(biāo)準(zhǔn)按月支付或支付的交通運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)計(jì)入員工工資總額并扣除，仍計(jì)入員工福利費(fèi)用管理；未進(jìn)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用作為職工福利費(fèi)管理。

9.問:企業(yè)為員工支付的取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)稅前如何扣除？

答:企業(yè)分配的夏季采暖費(fèi)、集中供熱補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)。按崗位或職級(jí)的集中供熱支出應(yīng)計(jì)入職工工資總額，允許扣除。

10.問:為員工提供住宿的企業(yè)發(fā)生的地價(jià)是否可以稅前扣除？

答:職工福利費(fèi)包括職工醫(yī)療保健、住房、交通等工商地址變更的各種支出和非貨幣性社會(huì)福利。企業(yè)為職工提供住宿所發(fā)生的地價(jià)以房屋租賃合同和權(quán)利證書為依據(jù)。斯特恩在員工福利支出；企業(yè)報(bào)銷員工一人入住費(fèi)用時(shí)，可以憑出租方開具的發(fā)票(應(yīng)付企業(yè)一名員工的發(fā)票)支付員工福利費(fèi)。

11.問:企業(yè)租賃運(yùn)輸工具發(fā)生的費(fèi)用如何稅前扣除？

答:(1)企業(yè)因制造、經(jīng)營(yíng)、管理的需要，將另一企業(yè)的運(yùn)輸機(jī)械(包括停-停)或具有經(jīng)營(yíng)地址變更知識(shí)的人員出租，發(fā)生的租賃費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用，允許根據(jù)合同(協(xié)議)，以租賃合同(協(xié)議)和權(quán)利證書為依據(jù)扣除。

(2)企業(yè)因制造、經(jīng)營(yíng)、管理需要，向具有經(jīng)營(yíng)專業(yè)知識(shí)的人租賃運(yùn)輸機(jī)械(包括進(jìn)站)，發(fā)生的租賃費(fèi)憑租賃合同(協(xié)議)和權(quán)屬證明允許扣除，除租賃費(fèi)外的所有費(fèi)用不得稅前扣除。

12.問:企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)用如何稅前扣除？

答:企業(yè)裝修房屋、建筑物發(fā)生的費(fèi)用，視同長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，從支出結(jié)束后的次月開始分期攤銷，攤銷期限不得少于3年。具體服務(wù)期不足3年的，根據(jù)相關(guān)證明，在停用前夕扣除剩余未攤銷裝修費(fèi)用重新使用。

13.問:企業(yè)代扣代繳、代收代繳、代收代繳稅款返還的利息是否繳納企業(yè)個(gè)人所得稅？

答:企業(yè)收到代扣代繳、代收代繳、代收代繳稅款退還的利息時(shí)，應(yīng)在收到退還的利息前立即計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)個(gè)人所得稅。

14.問:企業(yè)應(yīng)提供哪些憑證進(jìn)行稅前扣除？

答:發(fā)票應(yīng)作為企業(yè)向銀行支付貸款的稅前扣除憑證，銀行貸款對(duì)賬單也可暫時(shí)作為稅前扣除憑證。企業(yè)向銀行支付的利息費(fèi)用應(yīng)以發(fā)票為稅前扣除憑證。

15.問:提前繳納企業(yè)個(gè)人所得稅可以扣除資本傷亡嗎？

答:企業(yè)個(gè)人所得稅提前核定時(shí)，以企業(yè)利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，如果資本性傷亡已經(jīng)在會(huì)計(jì)中處理過，可以在提前批準(zhǔn)時(shí)扣除。