一轉(zhuǎn)眼3月份就到了，距離匯算清繳的日子也越來越近了。要知道匯算清繳可是關(guān)乎企業(yè)稅務(wù)的大事，財務(wù)人必然要做好萬分的準(zhǔn)備才能應(yīng)對得當(dāng)。那么，時至今日我們還有多少準(zhǔn)備時間呢？面對匯算清繳財務(wù)人又該做好哪些準(zhǔn)備呢？就讓萬事惠帶大家一起來了解一下吧！

匯算清繳的時間

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）第二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。”

也就是說，一個納稅年度終了后5個月內(nèi)為企業(yè)匯算清繳的時間，依舊是次年的1月1日至5月31日之間。

匯算清繳的準(zhǔn)備材料

除了做好以上準(zhǔn)備工作之外，最好也提前準(zhǔn)備好以下材料哦！

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；

2、財務(wù)報表；

3、備案事項相關(guān)資料；

4、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

5、委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括：納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

6、涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。

匯算清繳前企業(yè)應(yīng)做好的準(zhǔn)備

為了能夠更好的進(jìn)行匯算清繳，財務(wù)人員從現(xiàn)在開始就要做好準(zhǔn)備了，但具體都該準(zhǔn)備些什么呢？

1、資產(chǎn)盤點，如有資產(chǎn)損失的情況存在需提前備案。

2、需要稅前扣除的以前年度應(yīng)扣未扣支出需提前備案。

3、對于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。

4、檢查成本及費(fèi)用憑證及票據(jù)，需要稅前扣除的必須附有票據(jù)否者不允許稅前扣除，因此，缺失的需補(bǔ)全，有問題的需更換。

溫馨提示：小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。